Zlecenie 2923809 - Wybór Oferenta audytu podatkowego oraz usług doradztwa...

zakupu jest przeprowadzenie audytu podatkowego oraz usług doradztwa podatkowego i rachunkowego dla Agencji Rozwoju Przemysłu S.A. w okresie wykonywania umowy.
3.2. Oferent dokona szczegółowej analizy i oceny prawidłowości rozliczeń podatkowych z tytułu poszczególnych rodzajów transakcji (zdarzeń gospodarczych), oraz zagadnień nietypowych lub budzących wątpliwości, co do prawidłowości przyjętego sposobu rozliczeń. Badanie zasadnicze dotyczące 2013 roku podatkowego zostanie przeprowadzone w zakresie następujących tytułów:
1. Podatek dochodowy od osób prawnych, ze szczególnym uwzględnieniem następujących zagadnień:
1. Prawidłowość ustalenia przychodów dla celów podatkowych z uwzględnieniem dokumentów źródłowych (m.in. umów, faktur, protokołów, raportów, wycen, itp.), w tym:
1) przychody stanowiące i nie stanowiące przychodów dla celów podatkowych,
2) moment uznania przychodów za przychody należne - realizacja zasady memoriału podatkowego w zakresie przychodów w zakresie przychodów związanych z działalnością gospodarczą, określoną w art. 12 ust. 3 a, 3c, 3d i 3e ustawy z dnia 15 lutego 1992 r.,
3) prawidłowość opodatkowania odsetek oraz oprocentowania od należności,
4) prawidłowość opodatkowania otrzymywanych dotacji z różnych źródeł,
5) prawidłowość opodatkowania transakcji zbycia udziałów i akcji,
6) prawidłowość opodatkowania zbycia gruntów, budynków i budowli będących w posiadaniu ARP S.A.,
7) prawidłowość rozliczania przychodów przyszłych okresów ewidencjonowanych w pasywach bilansu w innych rozliczeniach międzyokresowych,
8) prawidłowość rozpoznawania przychodów z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny,
9) weryfikacja i analiza zapisów na kontach księgowych, na których ujmowane są przychody pod kątem prawidłowości ich ujęcia .
2. Prawidłowość ustalania i rozliczania kosztów uzyskania przychodu z uwzględnieniem dokumentów źródłowych (m.in. umów, faktur, protokołów, raportów, wycen, itp.), w tym:
1) amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (prawidłowość ustalenia podstawy i stawek dla celów podatkowych),
2) wydatki na reprezentację i reklamę,
3) świadczenia na rzecz pracowników,
4) wydatki dotyczące umów zlecenie, umów o dzieło i umów o przeniesie praw autorskich, w tym weryfikacja celowości poniesienia wydatków,
5) wydatki na rzecz osób będących udziałowcami lub wchodzących w skład organów stanowiących osób prawnych,
6) wydatki na organizację szkoleń i spotkań integracyjnych,
7) kwalifikacja kosztów związanych z nabyciem udziałów i akcji,
8) wydatki na nabycie usług niematerialnych,
9) prawidłowość rozliczania kosztów w czasie,
10) koszty stanowiące i nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r.,
11) rozliczenia międzyokresowe kosztów,
12) weryfikacja i analiza zapisów na kontach księgowych, na których ujmowane są koszty pod kątem prawidłowości ich ujęcia,
13) ocena prawidłowości stosowania art. 15b ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. w odniesieniu do korekty kosztów zwłaszcza dotyczących wydatków płaconych ratalnie.
3. Przegląd i weryfikacja ujęcia podatkowego zwiększeń i zmniejszeń dotyczących środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji w nieruchomości,
4. Prawidłowość dokonywanych rozliczeń z tytułu zawartych umów leasingowych,
5. Opodatkowanie dywidend,
6. Analiza i weryfikacja wydatków inwestycyjnych na terenie specjalnych stref ekonomicznych,
7. Zagadnienie refakturowania kosztów,
8. Weryfikacja prawidłowości kalkulacji w zakresie ustalania podstawy opodatkowania i wysokości zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych za 2013 rok,
9. Inne zagadnienia z badanego okresu wskazane przez Zamawiającego.
2. Podatek od towarów i usług (YAT), w szczególności powinno obejmować:
1. Badanie rozliczeń podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług:
a) deklaracje podatkowe VAT,
b) ewidencje podatkowe,
c) dokumenty źródłowe (faktury, faktury korygujące dotyczące zakupów i sprzedaży, dokumenty),
d) inne dokumenty mogące mieć wpływ na istnienie lub zakres obowiązku podatkowego w tym w szczególności umowy cywilnoprawne.
2. W toku audytu badaniem należy objąć następujące zagadnienia:
1) prawidłowość formalna wystawionych dokumentów sprzedaży,
2) zgodność prowadzonych ewidencji dla potrzeb podatku od towarów i usług z przepisami ustawy,
3) sprzedaż i podatek należny:
a) terminy wystawiania faktur,
b) prawidłowość ujęcia w ewidencji wystawionych faktur korygujących,
c) prawidłowość zastosowanych stawek i zwolnień,
d) odpłatne świadczenie usług,
e) dostawa towarów,
f) dostawa złomu, odpadów - odwrotne obciążenie,
g) import oraz eksport towarów i usług, h) transakcje wewnątrzwspólnotowe,
i) reprezentacja i reklama,
j) darowizny towarów i innych składników majątku rzeczowego,
k) wnoszenie wkładów rzeczowych,
1) wykonanie innych czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od
towarów i usług, m) podatek od towarów i usług a podatek od czynności cywilnoprawnych,
4) zakupy i podatek naliczony:
a) powiązanie kwoty podatku naliczonego ze sprzedażą opodatkowaną lub opodatkowaną lub opodatkowaną i zwolnioną,
b) prawidłowość określenia proporcji będącej podstawą obliczenia kwoty podatku naliczonego,
c) prawidłowość momentu odliczenia podatku naliczonego.
3. Weryfikacja i analiza wdrożenia nowych zasad dotyczących kas fiskalnych,
4. Inne zagadnienia z badanego okresu wskazane przez Zamawiającego.
3. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), w szczególności:
1. Wynagrodzenie zasadnicze pracowników oraz premie, nagrody, dodatki w godzinach nadliczbowych z uwzględnieniem dokumentów takich jak: regulamin wynagradzania, umowy o pracę, listy płac, karty wynagrodzeń, itp.,
2. Wynagrodzenia z tytułu umów zlecenia, umów o dzieło i przeniesienia praw autorskich -metodą pełną z uwzględnieniem dokumentów takich jak: umowy zlecenia, umowy o dzieło, rachunki i oświadczenia składane przez pracowników, itp.,
3. Wynagrodzenia zasadnicze członków zarządu, premie i inne świadczenia z uwzględnieniem dokumentów takich jak: umowy o pracę, listy płac, karty wynagrodzeń, itp.,
4. Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej,
5. Świadczenia na rzecz członków Rady Nadzorczej,
6. Świadczenia bhp,
7. Świadczenia przyznane na rzecz pracowników,
8. Wydawanie posiłków i napojów,
9. Rozliczanie podróży służbowych krajowych i zagranicznych,
10. Zakwaterowanie pracowników, członków zarządu, zleceniobiorców,
11. Zwrot kosztów używania przez pracowników i inne osoby własnych samochodów do celów służbowych,
12. Wypłacane świadczenia z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych z uwzględnieniem Regulaminu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
13. Zagadnienia dotyczące używania przez pracowników i zleceniobiorców służbowych telefonów, samochodów, komputerów i innych urządzeń niezbędnych do świadczenia pracy,
14. Skutki podatkowe organizacji imprez, spotkań okolicznościowych i biznesowych,
15. Konkursy pracownicze,
16. Zagadnienie dotyczące opłacania przez Spółkę noclegów dla członków Rady Nadzorczej na czas trwania posiedzenia,
17. Inne zagadnienia z badanego okresu wskazane przez Zamawiającego.
4. Składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, ze szczególnym uwzględnieniem następujących zagadnień:
1. Analiza przyjętych zasad ustalania składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, w tym w szczególności prawidłowości ustalania podstaw wymiaru składek (składka na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe, zdrowotne),
5. Podatek od nieruchomości, ze szczególnym uwzględnieniem następujących zagadnień:
1. Badanie prawidłowości obliczenia podatku od nieruchomości w odniesieniu do nieruchomości nabytych w 2013 roku w szczególności w Oddziale w Mielcu i Tarnobrzegu z obowiązkiem dokonania oględzin.
6. Zagadnienia dodatkowe objęte zakresem badania:
1. Weryfikacja i analiza wstępnej i ostatecznej wersji kalkulacji stanowiącej podstawę do sporządzenia deklaracji CIT -8 za 2013 r.,
2. Weryfikacja ustalonej struktury sprzedaży w podatku od towarów i usług za 2013 r.,
3. Weryfikacja zasad korzystania z pojazdów w ARP S.A.
3.3. Świadczenie kompleksowego doradztwa podatkowego i rachunkowego na rzecz ARP S.A. w ramach prawa polskiego odbywać się powinno w poniżej wskazanych formach:
1. Udzielanie porad i konsultacji w zakresie bieżących spraw będących przedmiotem działalności Zamawiającego drogą telefoniczną lub mailową,
2. Sporządzanie pisemnych opinii dotyczących spraw będących przedmiotem działalności ARP S.A., z uwzględnieniem funkcji podmiotu zarządzającego specjalnymi strefami ekonomicznymi, zlecanych przez Zamawiającego,
3. Pomoc przy sporządzaniu wniosków o wydanie interpretacji podatkowych oraz interpretacji wydawanych przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych,
4. Prowadzenie kompleksowej obsługi wszczętych kontroli podatkowych (skarbowych) lub postępowań przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi,
5. Prowadzenie kompleksowej obsługi wszczętych kontroli lub postępowań przed organami oraz sądami powszechnymi w zakresie składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne.
6. Przy wykonywaniu czynności Wykonawca zobowiązuje się do dochowania najwyższej staranności, z uwzględnieniem zawodowego charakteru jej prowadzenia oraz ochrony interesów Zamawiającego wobec osób trzecich przy wykonywaniu Zleconych Prac.
7. Wykonawca zobowiązuje się rozpocząć wykonanie Zleconych Prac, po otrzymaniu od Zamawiającego stosownego żądania na piśmie lub zgłoszenia telefonicznego.
3.4. Szczegółowy opis przedmiotu zakupu zawiera wzór umowy stanowiący Załącznik Nr 1 do
swz.